廣東嘉應(yīng)制藥股份有限公司
資金審批制度
第一章 總 則
第一條 為了有效地強(qiáng)化資金支出的內(nèi)部控制，加強(qiáng)廣東嘉應(yīng)制藥股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范資金支出審批程序，明確審批權(quán)責(zé)，有效控制公司成本費(fèi)用，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本制度。
第二條 本制度是依據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而制訂。
第二章 資金支出的分類
第三條 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類：
(一)采購、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營管理費(fèi)用：采購、銷售費(fèi)用包括采購、銷售過程中發(fā)生的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、站臺(tái)租賃費(fèi)及其他雜費(fèi)；日常經(jīng)營管理費(fèi)用包括辦公用品、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、水電費(fèi)、房租、其他；
(二)經(jīng)營采購支出：主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購；
(三)工資性支出：包括員工工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)等；
(四)稅費(fèi)支出：指公司應(yīng)上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)、管理費(fèi)等；
(五)固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出；
(六)非經(jīng)營性資金往來支出；
(七)對外長、短期投資支出；
(八)利潤分配支出；
(九)其他支出。
第三章 資金支出的依據(jù)
第四條 公司資金支出的原則及依據(jù)包括：
(一)國家政策法規(guī)、公司章程；
(二)公司的有關(guān)管理制度；
(三)經(jīng)批準(zhǔn)的資金支出申請文件；
(四)資金支出授權(quán)書規(guī)定的有權(quán)批準(zhǔn)人的簽批；
(五)與資金支出有關(guān)的必要合同和驗(yàn)收手續(xù)；
(六)合法的外部單據(jù)；
(七)規(guī)范的內(nèi)部單據(jù)；
(八)公司各崗位職責(zé)文件。
第四章 資金支出審簽人的責(zé)任
第五條 經(jīng)辦人應(yīng)如實(shí)反映資金支出內(nèi)容，在支出單據(jù)上簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。
第六條 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對資金支出事由、金額進(jìn)行審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第七條 部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實(shí)性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第八條 董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第九條 所有資金支出必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支出，對于不合法、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。
第十條 出納人員對于不符合本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定和未經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽批的資金支出承擔(dān)挪用公司資產(chǎn)的直接或連帶法律責(zé)任。
第十一條 簽字人對資金支出負(fù)相應(yīng)責(zé)任，由此對公司造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，違反國家財(cái)經(jīng)法紀(jì)的，簽字人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
第五章 資金支出的審批流程
第十二條 采購、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營管理費(fèi)用
(一)支出的基本流程：支出(經(jīng)辦人)填寫報(bào)銷單或資金申請單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理簽字→董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人審批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；
(二)采購、銷售費(fèi)用及日常經(jīng)營管理費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用劃分依據(jù)及具體標(biāo)準(zhǔn)按公司相關(guān)規(guī)定；
(三)公司員工個(gè)人借款需按程序借取，但應(yīng)及時(shí)核銷，每年12月底前清理完畢；
(四)總經(jīng)理本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并經(jīng)董事長審批；
(五)董事長本人報(bào)銷費(fèi)用時(shí)應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽名。
第十三條 經(jīng)營采購支出
(一)基本流程：經(jīng)辦人提出資金申請→產(chǎn)品(項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人審核→部門經(jīng)理審核→董事長、總經(jīng)理或授權(quán)人審批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；
(二)采購前必須填報(bào)采購申請單和提交采購合同，貨比三家，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫、出庫手續(xù)。
第十四條 工資性支出
(一)基本流程：由人事部門根據(jù)考勤情況，財(cái)務(wù)、經(jīng)營部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)公司總經(jīng)理審批；
(二)出納根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)后的人事部門編制的工資單發(fā)放工資；
(三)工資發(fā)放額必須控制在董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的年度工資總額范圍內(nèi)。
第十五條 稅費(fèi)上交支出
(一)基本流程：由財(cái)務(wù)部門按國家有關(guān)稅收政策法規(guī)，正確計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)金額；
(二)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證后由出納付款。
第十六條 固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出
(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長簽批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；
(二)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件。
第十七條 對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出
(一)基本流程：經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字→部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理或授權(quán)人審批→董事長簽批→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)→財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核并編制記賬憑證→出納付款；
(二)相關(guān)的合同和驗(yàn)收文件；
第十八條 利潤分配：由董事會(huì)制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。
第六章 資金支出的審批權(quán)限和備案
第十九條 根據(jù)公司章程的規(guī)定，超過規(guī)定限額的對外投資、收購出售資產(chǎn)、委托理財(cái)、關(guān)聯(lián)交易等重大事項(xiàng)，須提交公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議和批準(zhǔn)，方可按程序?qū)徟С觥?/span>
第二十條 公司董事長在董事會(huì)關(guān)于董事長資金支出審批授權(quán)規(guī)定內(nèi)具有審批權(quán)。
第二十一條 公司總經(jīng)理在其工作權(quán)限內(nèi)具有審批權(quán)。
第二十二條 總經(jīng)理外出時(shí)，總經(jīng)理向財(cái)會(huì)部門簽發(fā)授權(quán)書，委托副總經(jīng)理（只能委托副總級以上人員）代為審批。
第二十三條 公司各所屬部門的重大收支，每周均應(yīng)報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。
第七章 附則
第二十四條 本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋,自董事會(huì)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。
廣東嘉應(yīng)制藥股份有限公司
董事會(huì)
二〇一三年五月二十二日
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